קופות גמל
מאת: הדס אורינגר
קופת גמל היא אמצעי חיסכון המיועד לתקופה בינונית עד ארוכה. מטרתה השכיחה של קופת גמל היא חיסכון לעת הפרישה והיציאה לגמלאות. משיכת הכספים בעת הפרישה יכולה להתבצע ע"י משיכה של סכום אחד באופן חד פעמי, או כהכנסה חדשית לתקופת הפנסיה. לכל אדם שבבעלותו קופת גמל חשבון עצמאי ובו רשומות הפקדותיו לחשבון, המשיכות שהתבצעו מחשבון זה, רווחיו על ההשקעות בקופת הגמל ושיעור דמי הניהול שניגבו על ניהול הקופה.
קופות גמל הינן מסמכים משפטיים המאושרים ע"י משרד האוצר. כספי קופות גמל מושקעים בהתאם להסדר תחוקתי וכפופים לתקנות מס ההכנסה התשכ"ד 1964. התשואות של כל קופת גמל מחולקות בין עמיתי הקופה באופן יחסי לחלקם בנכסי הקופה.
יתרונן העיקרי של קופות גמל הוא שהן מנוכות ממס עפ"י התקרה הקבועה בחוק. קופות גמל מיועדות הן לשכירים והן לעצמאיים. בעת ההצטרפות אל קופת גמל ממלא העמית "הוראת מוטיבים" שבה הוא מורה למי להעביר את כספי קופת הגמל שברשותו בעת פטירתו. במידה ולא מילא "הוראת מוטיבים" יועבר הכסף ליורשיו של בעל הקופה עפ"י חוק.
קופות גמל - הסוגים השונים
- קופת גמל לתגמולים- עבור עצמאים: בעל הקופה מפקיד כסף לטובת קופת הגמל שברשותו.
- קופת גמל לתגמולים- עבור שכירים: הן העובד והן מעסיקו מפקידים מדי חודש כסף לטובת קופת גמל משכרו של העובד.
- קופת גמל למטרת פיצויים: זוהי קופת גמל בה המעסיק מפקיד כסף עבור פיצויי פיטורין עבור עובדו.
- קרן השתלמות- עבור שכירים: הן העובד והן מעבידו מפקידים מדי חודש כספים משכרו של העובד ביחס של מינימום 1:3 בין הפקדת העובד להפקדת המעסיק. החיסכון הוא לרב לתקופה בת 6 שנים לכל הפחות.
- קרן השתלמות- עבור עצמאיים: העובד העצמאי מפקיד כסף עבור קרן ההשתלמות, כשהחיסכון מנוכה ממס עפ"י התקרה הקבועה בחוק מס ההכנסה. לקרן זו רשאים להצטרף רק אנשים בעלי עסק או משלח יד עצמאי.
- קופת גמל מרכזית לפיצויים: קופת גמל בה העמית הוא המעביד, המפקיד כספים להבטחת זכויות עובדיו לפיצויי פיטורין.
- קופת גמל עבור דמי מחלה: העמית הוא המעביד המפקיד כספים לטובת קופת גמל המיועדת לתשלום ימי מחלה עבור עובדיו.
- קופת גמל עבור ימי חופשה: נועדה לתשלום דמי חופשה של עובדים (עפ"י חוק חופשה שנתית תשי"א 1951).
- קופת גמל עבור מטרה אחרת מהנ"ל: זוהי קופת גמל המיועדת לכיסוי תשלום דמי חגים, דמי הבראה וכיוב'.
קופת גמל- במה לבחור?
אם אתם שכירים עומדות בפניכם האופציות של קופות גמל לתגמולים עבור שכירים, קרן השתלמות לשכירים או קופת גמל לתגמולים לעצמאים (שרשאים להצטרף אליה גם שכירים).
אם אתם עצמאיים אתם רשאים לבחור בין קופת גמל לתגמולים עבור עצמאים וקרן השתלמות לעצמאים. אם אתם מעסיקים עובדים שלהם אתם משלמים משכורת אתם יכולים לבחור בקופה מרכזית לפיצויים או קופת גמל עבור דמי מחלה.
בגדול קופות גמל ניבדלות אחת מהשניה בגובה דמי הניהול שהן גובות ובשיעור התשואה שלהן. כדאי ורצוי להיכנס לאתר משרד האוצר בכתובת gemelnet.mof.gov.il ושם למצוא את המידע העדכני ביותר עבור קופות גמל. כדאי לבדוק את רווחי הקופה לאורך זמן רב אחורה ולא להסתפק ברווחיה מהשנה החולפת בלבד, כיוון שיש לזכור כי קופות גמל הן אמצעי חיסכון המיועד לטווח ארוך.
בבחירה של קופות גמל יש לתת את הדעת על יציבות הקרן, אפיקי ההשקעה שלה, שיעור דמי הניהול שהיא גובה, שיעור הנכסים הבלתי סחירים שלה, סטיית התקן של ההשקעות בקופה הכפופות לסיכון ההשקעות בקרן, הטבות המס המונהגות בה ותנאי המשיכה באותה קופת גמל.
קופות גמל - הטבות במס
שכיר המפקיד סכומים בקופת גמל לתגמולים במקביל למעבידו - במועד ההפקדה אל קופת גמל תזכו בזיכוי מס. הזיכוי מוענק בעד סכום שאינו עולה על 7% מהכנסתכם. סכום הזיכוי אקוויולנטי ל- 25% מהסכום שעבורו זוכיתם ממס.
העמית רשאי למשוך את כספי הקרן שנצברו לזכותו בקופה בפטור ממס לאחר חצי שנה ממועד הפרישה מהעבודה מסיבות של התפטרות או פיטורין, אלא אם כן החל לעבוד במקום חדש בתום אותה תקופה. בכל מקרה, העמית רשאי למשוך את כל הסכום שנצטבר לזכותו ברישום קופת גמל בהגיעו לגיל 60 ללא כל תנאי.
סכומים שהופקדו החל משנת 2005 ניתנים למשיכה בפטור ממס רק בגיל 60 +וותק של 5 שנים.
קיימים מצבים נוספים בהם ניתן למשוך את הכספים בפטור ממס. לקבלת מידע מפורט ביחס למצבים אלה ניתן לפנות למשרדי הקופה או למשרד השומה באזור מגוריכם.
הרווחים שנצטברו בתוך קופת גמל בעבור הפקדות שהתבצעו מלפני ינואר 2003 פטורים ממס ואילו הרווחים שנצטברו על הפקדות מחודש ינואר 2003 ואילך חייבים במס בשיעור של 15%. רווחים שנצטברו בעבור הפקדות מינואר 2006 חייבים במס בשיעור של 20%. רווחים אלה יהיו פטורים ממס רק אם משיכת הכספים תתבצע בגיל 67 (גבר) או 64 (אישה), ובלבד שחלפו 15 שנים ממועד ההפקדה הראשון בקופה.
קופת גמל לתגמולים עבור שכירים: המעסיק מנכה חלק ממשכורתו של העובד לטובת ההפקדה של קופת גמל. העובד נהנה מהטבת מס, אולם החלק שאותו משלם המעביד אינו מזכה את העמית בהפחתת מס כלשהי.
קופת גמל לתגמולים עבור עצמאים: על העובד השכיר להעביר במהלך השנה את אישורי ההפקדה עבור קופת גמל לחשב השכר על מנת שהטבת המס תנוכה מהמס שמנוכה ממשכורתו. אם לא הועבר אישור זה במהלך השנה יכול העמית השכיר למלא טופס 135 (דו"ח שנתי לשכירים- בקשה להחזר מס) אצל פקיד השומה בצירוף אישור על הפקדותיו לטובת קופת גמל. ניתן למצוא טופס זה באתר הממשלתי: www.mof.gov.il/taxes
- עצמאי יצרף את אישור ההפקדה עבור קופת גמל כחלק מהצהרתו השנתית לפקיד השומה בעבור הכנסותיו.
- עמית רשאי ליהנות מהטבת מס על הפקדה עבור קופת גמל לתגמולים לעצמאים רק באותה שנה בה ביצע את ההפקדה. שכיר רשאי לנצל את הטבת המס גם בשל הפקדותיו עבור קופת גמל עבור בן זוגו וילדיו .
מעבר בין קופות גמל
- קופות גמל אינו רשאיות להטיל מס על מי שמחליט לעבור מקופת גמל אחת לאחרת.
- כל אדם רשאי לעבור בין קופות גמל שונות במידה והן משתייכות לאותו הסוג של קופות גמל. בקופת הגמל החדשה תיחשב חברותו של העמית מהיום הראשון בו הצטרף אל קופת הגמל הראשונה.
- אם עברו 6 שנים ממועד ההפקדה הראשון רשאי אדם להעביר את כספיו מקרן השתלמות לקופת גמל לתגמולים ויאושרו למשיכה בתום שנה אחת ממועד ההעברה.
- אם הופקדו סכומים נוספים לאחר המעבר יחולו על האדם חוקי המשיכה מקופה לתגמולים עבור עצמאים וחברותו בקופה תיחשב מיום ההפקדה הראשון בקרן ההשתלמות.
- מקופת גמל לתגמולים עבור עצמאים רשאי אדם לעבור רק אם חלף חודש ימים מיום הצטרפותו.
- ההעברה בין קופות גמל תתבצע בתוך 7 ימי עסקים ממועד בקשת ההעברה. לחשבונו של מבקש ההעברה תיזקף התשואה של יומיים לפני מועד העברת הכספים. לא תיזקף כל ריבית עבור פער הימים.
|
